Artikel ABIN in zakenmagazine Rijnstreek Business – OZB aanslag

Binnenkort valt hij in de vorm van een WOZ-beschikking weer op de deurmat, de OZB aanslag. Eén ding lijkt zeker, de WOZ waarde zal fors hoger zijn dan vorig jaar. Stijgingen van 10% of meer zijn veelvoorkomend. Loont het dan de moeite om bezwaar aan te tekenen?

De OZB aanslag en de daaraan ten grondslag liggende WOZ waarde is niet alleen van belang voor de hoogte van de gemeentelijke onroerendezaakbelasting. Jaarlijks heeft u deze waarde namelijk ook nodig in de aangifte inkomstenbelasting. Op basis van deze waarde wordt namelijk het eigenwoningforfait bepaald. Kort samengevat is dit een bedrag dat in mindering wordt gebracht op de aftrekbare rente.

Stel u heeft een hypotheek van € 300.000 en betaalt 2% rente. Dit betekent dat u jaarlijks € 6.000 aan rente betaalt aan de financier. Dit wil echter niet zeggen dat deze gehele € 6.000 aftrekbaar is van de belasting. Jaarlijks wordt namelijk een percentage van de WOZ-waarde, in 2019 0,65% (vanaf 2020: 0,6%) in mindering gebracht op deze aftrekbare rente. Stel in dit voorbeeld dat de WOZ waarde € 600.000 is, dan moet u € 600.000 x 0,65% = € 3.900 bij uw inkomen optellen. Per saldo zal dit een teruggaaf zijn van zo’n € 800, uiteraard afhankelijk van de persoonlijke situatie.

De overwaarde op het pand zorgt er dus voor dat de aftrek wordt beperkt. Stel u eens voor dat er helemaal geen sprake is van een hypotheek, is de WOZ waarde dan relevant? Ja! Voorheen niet, omdat er niet hoefde te worden betaald over het bezit in box 1 (waar de eigen woning zich bevindt), maar vanaf 2019 komt deze vrijstelling (Wet Hillen) met stappen te vervallen.

Verder is de WOZ-waarde ook relevant voor de belastingheffing in box 3 over woningen die u verhuurt aan derden. Daar is namelijk de WOZ-waarde de grondslag. En tot slot, bij overlijden vererft een woning ook voor de WOZ-waarde. Bij een tarief van 20% erfbelasting leidt een € 30.000 lagere WOZ-waarde meteen tot een groot verschil in verschuldigde belasting.

Conclusie is dus dat u kritisch naar de WOZ-beschikking moet kijken en deze niet klakkeloos moet accepteren. Dit scheelt u niet alleen directe euro’s op de gemeentelijke belastingen, maar ook later in de aangifte inkomstenbelasting en eventueel erfbelasting. De bezwaartermijn is 6 weken na dagtekening van de WOZ-beschikking. Wees dus alert.

Auteur: Bas van der Meij – Partner bij ABIN accountants en adviseurs.
Bron: Rijnstreek Business – editie maart 2020